A megfizethető gondozási törvényt 2010-ben írta alá a törvénybe, és legtöbb rendelkezését 2016 elejére hajtották végre. De a "Cadillac-adónak" nevezett törvény egyik aspektusa 2020-ig nem lesz hatályban. A Cadillac-adó eredetileg 2018-ban kellett volna végrehajtani, de 2015 decemberében a törvényhozók egy omnibus kiadási törvényt fogadtak el, amely kétéves késést jelentett a Cadillac-adóra.
Amikor végül megvalósul, a Cadillac adó 40 százalékos jövedéki adót fog kivetni a munkáltató által szponzorált egészségbiztosítási díjak egy meghatározott dollár szint fölötti részére (az adóból származó bevételt más ACA-rendelkezések fedezésére is felhasználják, mint pl . a csereprogramok ). A kezdeti küszöbérték, amely felett a jövedéki adó alkalmazandó lenne, 10.200 dollár volt az összes éves díjban egy egyén számára 2018 dollárban, és 27.500 dolláros éves családi biztosítási díjat. Ez magában foglalja mind a prémiumot, amelyet a munkavállaló fizet, mind a munkáltató hozzájárulása a díjhoz.
Tehát ha az Ön egészségbiztosítási tervének éves díja meghaladta ezeket az összegeket, akkor a munkáltatónak 40 százalékos jövedéki adót kell fizetnie a díjazásnak a fenti szint fölötti része után. Nyilvánvaló, hogy ez arra ösztönzi a munkáltatókat, hogy tegyenek lépéseket annak érdekében, hogy a teljes díjbevonás alacsonyabb legyen a Cadillac-adó szintje alatt.
Mi a Cadillac adó előnye?
A Cadillac-adó mögött az a gondolat, hogy a nagyon magas színvonalú egészségügyi terveket kevésbé vonzóvá tegyék a munkaadók számára, és így kevésbé gyakoriak. Az aggodalom az volt, hogy amikor az emberek olyan egészségügyi tervekkel rendelkeznek, amelyek nagyon kevés költségmegosztással és sok "haranggal és sípszóval" rendelkeznek, valószínűbb, hogy túlzott mértékben használják fel az egészségügyi ellátást, hiszen a biztosítási terv - a beteg helyett - minden vagy közel az összes költség.
A munkáltató által támogatott egészségbiztosítás már régóta kizárt az adóköteles jövedelemből . Tehát amikor megvizsgáljuk a munkavállalók teljes kompenzációját - beleértve az egészségbiztosítási és egyéb juttatások mellett járó béreket - van ösztönzés a munkáltatók számára, hogy a kompenzáció nagyobb részét egészségbiztosítási ellátások formájában nyújtsák, a bérek helyett. Az egészségügyi ellátás egyre növekvő költségével kombinálva ez az ösztönző és a túlzott felhasználás aggályai miatt a Cadillac-adó az ACA-ba került.
Mi a helyzet az inflációval?
Mivel a Cadillac-adó most 2018-ig kezdődik, 2020-ra kezdődik, az adó feletti felső küszöbérték várhatóan 10 800 dollár lesz egyszeri fedezetként, és 29,100 dollárra a családi lefedettség miatt a Cadillac-adóra vonatkozó inflációs indexelés miatt .
Tehát 2020-ra, ha egy egészségügyi tervnek 11,500 dollár éves díja van egy alkalmazottnak, a 10,800 dolláros (vagyis 700 dollár) összegű díjnak a Cadillac adót kell fizetnie. És amíg ezt az adót a munkáltatónál értékelik, a közgazdászok általában egyetértenek abban, hogy az ilyen költségek átkerülnek az egészségbiztosítási tervbe (pl. Magasabb biztosítási díjak révén).
2021-től kezdődően a díjcsökkentési küszöb - ami meghaladja a Cadillac-adót - minden évben növekedni fog a fogyasztói árindex (CPI) növekedésével azonos százalékban.
A probléma? Az egészségügyi kiadások régóta gyorsabban emelkednek, mint a CPI. És bár lehetséges, hogy a jövő években megváltozhat, az a különféle lehetőség, hogy ez nem jelenti azt, hogy a Cadillac-adó végül "Chevy adónak" minősülhet, mivel az átlagos prémiumok gyorsabban emelkednek, mint a prémium küszöbérték, ahol a Cadillac adó beindul.
Míg ritka a mai napig egy egészségbiztosítási terv, amelynek nagysága meghaladja a 10 800 dollárt egy egyednél, vagy 29.100 dollárt egy család számára, NEM ritka lenne olyan egészségügyi terv, amely 2030-ban vagy ezek után megragadja ezeket az összegeket (a CPI növelte) 2035, ha az egészségbiztosítási díjak továbbra is sokkal gyorsabban nőnek, mint a CPI.
Ennek eredményeképpen az egyre növekvő számú terv minden évben jövedéki adót vet ki, feltéve, hogy a prémium-növekedés továbbra is meghaladja az általános inflációt. És végül, az éppen futó tervek (ellentétben a csúcsminőségű tervekkel) hatással lesznek.
Hogyan befolyásolja a Cadillac adó a munkavállalói juttatásokat?
Az adó bevezetése még néhány év, de az általános konszenzus szerint a munkáltatók meg akarják kerülni a kifizetést, és így dolgoznak az egészségügyi terveik felépítésében, hogy az éves teljes díjak továbbra is alacsonyabbak legyenek a küszöb alatt, ahol a Cadillac-adó megkezdődik alkalmaz.
Ennek legnyilvánvalóbb módja a költségmegosztás növelése a terven, a magasabb levonások, a média és a zseb maximalizálásán keresztül ( az ACA által megkívánt legfeljebb zsebből álló korlátokon belül ). Természetesen ez megoldja azt a problémát, hogy a Cadillac-adót megoldani kell, hiszen az egész elképzelés az volt, hogy távolodjon a tervezõk egész vagy csaknem mindegyikének az egészségügyi ellátás költségeitõl, hogy az emberek ne legyenek az egészségügyi ellátás túlzott kihasználása.
És bár ez valószínű kimenetelű lenne, a probléma az, hogy amikor a zsebkiadás költségei nőnek, az emberek hajlamosak arra, hogy ne csak a felesleges egészségügyi ellátást, hanem a szükséges egészségügyi ellátást is csökkentsék . Hosszú távon ez olyan krónikus állapotokat eredményezhet, amelyek nincsenek jól kontrollálva, és magasabbak az egészségügyi ellátás költségei, mint amilyenek akkor lett volna, ha a gondok nem kerülnék el a költségek miatt.
Aggasztó aggodalomra ad okot, hogy egyes munkaadók rendelkezhetnek olyan egészségügyi tervvel, amely nem különösebben a "Cadillac" jellegű (azaz előnyei nem drasztikusan jobbak az átlagnál), de az állításokból eredően magasabb az átlagosnál magasabb díjak vagy a munkaadói ipar.
Az ACA-nak a követeléstörténet vagy az iparági kategóriák használatának tilalma a díjak meghatározására csak az egyéni és a kiscsoportos piacokon érvényes; a nagyvállalati piacon a rekordok és az ipar még mindig szerepet játszhat a prémiumok terén. Tehát miközben a Cadillac adó célja a csúcsminőségű lefedettséggel rendelkező tervek számának csökkentése, egy olyan mutató alkalmazása, amelyet a bírók kizárólag a díjak alapján terveznek, hibás lehet, mivel egyes magas prémium tervek nagymértékű prémiumot eredményezhetnek okból az előnyös design kivételével.
Vannak aggályai is, hogy olyan államokban, mint Wyoming és Alaszka, ahol az egészségügyi ellátás - és így az egészségbiztosítási díjak - az átlagosnál drágábbak, több terv a Cadillac adóhálójára esik, annak ellenére, hogy viszonylag átlagos előnyökkel jár.
Csökkentik a Cadillac adót?
Mostanra 2020-ig lehetséges, hogy a Cadillac-adó hatályon kívül helyezhető. Az adó általában közgazdászok (köztük az Elnöki Gazdasági Tanácsadói Tanács) támogatását élvezi. De a munkáltatók, a szakszervezetek, a fogyasztók és a politikusok - a folyosó mindkét oldalán - általában ellene állnak.
A Demokrata Párt 2016-os platformja felszólít a Cadillac-adó hatályon kívül helyezésére, és a GOP már régóta felszólította az adó hatályon kívül helyezését - az ACA többi tagjának vagy annak többségével együtt. Az adó kétoldalú ellenszegülése miatt fennáll annak a lehetősége, hogy 2020-ban nem fog túlélni.
> Források:
> Congress.gov. HR2029, Konszolidált előirányzatokról szóló törvény, 2016. Enacted 18/12/2015.
> Kongresszusi Költségvetési Hivatal, 2016-os hosszú távú költségvetési kilátás, 2016. július.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. A Cadillac Egészségügyi Tervek Adózása Chevy eredményeket hozhat létre. Egészségügyi ügyek, 2010. január, 29. kötet, 1. szám.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. A "fogyasztói irányítású" egészségügyi tervek idővel hajlítsák a költséggörbét? A Nemzeti Gazdasági Kutatóiroda, 2015 március.