Igen, ha egy kis munkaadónak dolgozik; Talán a jövőben egyébként
A megfizethető gondozási törvény csak akkor kötelezi a munkáltatókat, hogy hetente legalább 30 órát dolgozó munkavállalók számára biztosítsanak egészségbiztosítási ellátást - ha 50 vagy több alkalmazottja van . Az Egyesült Államokban dolgozó munkáltatók 96 százaléka azonban kevesebb mint 50 alkalmazottat foglalkoztat, ezért nem köteles egészségügyi dolgokat kínálni a munkavállalóknak.
Sokan közülük természetesen. A Transamerica Egészségügyi Kutatóközpont 2015. augusztusi felmérése szerint az egészségbiztosítási juttatásokat az 50 főnél kevesebb alkalmazottal rendelkező vállalatok 61 százaléka kínálja (bár ez nagy becslés lehet, a Független Üzleti Szövetség Országos Szövetsége szerint csak Az 50-nél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások 29 százaléka 2015-re nyújt fedezetet).
Kisebb csoportos egészségbiztosítási tervek állnak rendelkezésre minden államban, és a 25 munkatársnál kevesebbet foglalkoztató munkáltatók jogosultak a kisvállalati egészségügyi adókedvezményre, attól függően, hogy az alkalmazottak átlagos jövedelme és mennyit fizet a munkáltató.
De mi van azokkal az emberekkel, akik minden olyan kisvállalkozás számára dolgoznak, amely nem nyújt egészségügyi ellátást? Az egyéni egészségbiztosítási piacot kell használniuk, ahol az egészségbiztosítási csere útján vagy a csere útján fedezhetik le a fedezetet (a támogatások nem állnak rendelkezésre a tőzsdén kívül).
A munkáltató visszatérítése 2017-től engedélyezett
Az egyes piacokon vásárolt (on-off vagy off-exchange) tervek esetében az enrollee - ellentétben a munkáltatóval - felelős a díjak kifizetéséért, jóllehet a cserébe a támogatásban részesülő személyek (amelyek valójában adójóváírások ) jövedelmükről.
De a korai ACA végrehajtási szabályai megtiltották a munkáltatókat abban, hogy megtérítsék az alkalmazottakat az egyéni egészségbiztosításért.
Ez 2017-ben megváltozott, a 21. századi gyógyvizekről szóló törvény (további részleteket alább), de nézzük meg, hogy a szabályok hogyan értelmezhetők 2017 előtt:
Az ACA ezt a kérdést kissé nyitottabbá tette az értelmezésnek, de az IRS ezt követően közvetlenül foglalkozott a kérdéssel, és a meg nem felelésre szankció meredek: napi 100 dollár jövedéki adót alkalmaz munkavállalónként.
Ez évente akár 36 500 dollár bírsággal is bír minden alkalmazott számára, akiknek a munkáltató megtéríti az egyéni egészségbiztosítási díjakat. A rendeletek 2014 januárjában lépnek hatályba, de átmeneti mentesítési programot hoztak létre, amely 2015 júliusáig késleltette a büntetést.
Lényegében úgy tekintettünk, mint ahogyan az IRS értelmezte az ACA statútumát, a munkavállalóknak az egyéni piaci díjakra való visszatérítését "munkáltatói fizetési tervnek" tekintették. Az ilyen tervek csoportos egészségbiztosítási piaci reformok tárgyát képezik, ideértve az élettartam és az éves juttatási korlátok betiltását , valamint azt a követelményt, hogy bizonyos megelőző ellátás költsége a bevándorló számára költségmentes .
Az IRS konkrétan tisztázta, hogy a piaci reformra vonatkozó követelmények teljesítése érdekében a munkáltatói kifizetési terveket nem lehet kombinálni az egyes piaci egészségbiztosítási tervekkel. Ez igaz volt attól függetlenül, hogy az ACA piaci reformjai az egyedi piaci tervekre vonatkoznak, és minden új egyedi piaci tervet életciklus vagy éves juttatási korlát nélkül értékesítenek, ugyanolyan megelőző ellátásban, mint a kiscsoportos egészségügyi tervek.
Nem volt semmi, ami megakadályozná a munkáltatókat abban, hogy az egészségbiztosítási ellátások helyett növeljék vagy adóköteles bónuszt adhassanak alkalmazottaiknak.
De a csoportos egészségbiztosítási díjak és az egészségbiztosítási rendszerek adóelőnyei nem voltak elérhetők ahhoz, hogy a munkavállalókat az egyéni egészségbiztosítási díjakért megtérítsék.
Az első próbálkozás a visszatérítés engedélyezésére nem vette át: HR 5447, Small Business Health Care Relief Act
A HR 5447, a kétoldalú szabályozás, amelyet a Small Business Health Care Relief Act 2016-nak neveznek, jogszerűvé tenné a munkáltatók számára, hogy évente akár 5.130 dollárt is megtérítsenek az egyéni piaci egészségbiztosítási díjakért a munkavállalók számára, és akár 10.260 dollárra is, ha az irányelv a munkavállaló (ezeket az összegeket indexálni kell az inflációhoz).
A HR 5447 a képviselőházat 2016 júniusában hagyta jóvá, és támogatta az Amerikai Kereskedelmi Kamara és számos kisvállalati érdekképviseleti szervezet. De ez a szenátusban megtorpant.
A Kongresszusi Költségvetési Hivatal megállapította, hogy a HR 5447 "nem befolyásolja a szövetségi költségvetési hiányt a 2016-2026 közötti időszakban". Az egészségbiztosítási díjaknak a munkavállalók részére megtérített összege az adózás előtti időszakban alacsonyabb lesz, ami alacsonyabb szövetségi jövedelemadó bevételeket eredményez. De a szövetségi kormánynak nem kellene prémium támogatásokat nyújtania ahhoz, hogy felváltsa a jegyeseket, akiknek munkáltatói úgy döntöttek, hogy megtérítik díjaikat.
A 21. századi gyógymódok 2016-ban járnak, 2017-től kezdődően visszatérítést tesznek lehetővé
2016. decemberében Obama elnök elrendelte a HR34-et, a 21. századi gyógymódot. A jogszabályok messzire eljutottak, de az egyik változtatás az volt, hogy lehetővé tegye az 50 főnél kevesebb munkavállaló számára, hogy minõsített munkaerõ-kiskorú visszatérítési rendszert (QSEHRA) hozzon létre.
Ha egy kisvállalkozás nem kínál csoportos egészségbiztosítási tervet, a QSEHRA fel fogja hagyni az üzleti vállalkozást az adómentesség megfizetése nélkül az egyes piaci egészségbiztosítási díjak egy részének vagy egészének megtérítéséért, vagy azon kívül, cserébe a munkavállaló továbbra is jogosult a tőzsdei támogatásra, de a QSEHRA értékét figyelembe veszik a lefedettség megfizethetőségének meghatározásakor, és az ACA-támogatás összegét csökkentik az összeg, amelyet a munkavállaló a munkáltatótól a QSEHRA-n keresztül érkezik).
A QSEHRA használatával a munkáltató által fizetett maximális összeg 4,950 dollár az egyetlen munkavállaló lefedettségéért és 10,000 dollár a családi lefedettségért (azaz 2017-re, az érték a jövő évekre indexelve). A maximális megtérítést szintén havi időtartamra osztják, így az év közepén felvett munkavállaló csak a maximális éves megtérítés átalányösszegére jogosult.
Ki segíti az új visszatérítési szabályokat?
Azoknál a munkavállalóknál, akik olyan kisvállalkozásoknál dolgoznak, akik nem nyújtanak egészségbiztosítást, a jövedelemtámogatások elérhetősége a tőzsdéken a jövedelemtől, valamint a család méretétől és a kérelmező területének fedezéséhez szükséges költségek függvénye. Általában a legtöbb esetben rendelkezésre állnak a támogatások, ha a kérelmező háztartási jövedelme nem haladja meg a szegénységi szint 400 százalékát.
Ha jelenleg a prémium támogatás (prémium adójóváírás) részesül a csereügyletben, és a munkáltatója a QSEHRA alapján visszatérítést fizet, akkor a csere-támogatást csökkenteni fogják a munkáltatói költségtérítés összegével.
De ha a csereügyletben nem részesülhet támogatásban (vagy ha Ön, de a cserére kívüli fedezetet választotta, ahol a támogatások nem állnak rendelkezésre), akkor a QSEHRA közvetlenül profitálhat, ha a munkáltatója úgy dönt, hogy kihasználja ezt a lehetőséget.
A kis munkáltatók nem kötelesek visszatéríteni a díjakat, csakúgy, ahogyan nem kötelesek csoportos egészségbiztosítást nyújtani az ACA keretében. De a QSEHRA lehetővé teszi számukra a rugalmasságot arra, hogy a munkavállalók egészségbiztosítási díjait megtérítsék munkavállalói juttatási csomagjuk részeként.
A visszatérítendő díjak az egyéni piacon vannak, amelyek az elmúlt években sokkal kisebb volatilitású díjakkal rendelkeztek, mint a kis csoportok piaca. A QSEHRA-k néhány támogatója megjegyzi, hogy több embert ösztönözhetnek az egyéni / családi lefedettségbe való beiratkozásra, növelve az egyes piacok stabilitását.
A nagy munkaadók téríthetik meg az egyéni díjakat?
A jelenlegi szabályozás nem teszi lehetővé a nagy munkáltatók számára a munkavállalók egyedi piaci díjainak megtérítését. Az 50 vagy több teljes munkaidőben foglalkoztatott munkáltató köteles csoportos egészségbiztosítást nyújtani (biztosítási vagy önbiztosítótól vásárolt) annak érdekében, hogy elkerülje az ACA munkáltatói mandátumbüntetését, és még meredekebb szankciókkal szembesülve, amint azt a fentiekben leírták a munkavállalók számára az egyéni piaci díjak megtérítése.
De 2019 októberében Trump elnök aláírta a végrehajtó rendet, amely végül nyugodt szabályokat eredményezhet ebben a kérdésben. A végrehajtó rendelet nem változtat semmilyen szabályt önmagában, mivel egyszerűen arra irányítja a különböző szövetségi ügynökségeket, hogy "fontolják meg a rendeletek benyújtását", amelyek különböző célokat valósítanak meg.
Ezen célok egyike az egészségügyi visszatérítési megállapodások (HRA-k) felhasználásának bővítése, és nagyobb rugalmasságot biztosítanak azok használatában, ideértve a "HRA-ok felhasználását a nem globális lefedettséggel együtt."
Tehát a Munkaügyi, Kincstári, Egészségügyi és Humánpolitikai Osztályok új szabályzatokat dolgozhatnak ki, amelyek lehetővé teszik a HRA-k nagyobb munkáltatók általi használatát (esetleg minden munkáltatót, esetleg akár egy bizonyos számú munkavállalót is). A javasolt rendeleteknek meg kell felelniük a szokásos szabályalkotási folyamatnak, amely tartalmaz egy nyilvános figyelmeztetést és kommentáridőt. De ha véglegesítik, megváltoztatják a HRA-k használatának szabályait az egyedi piaci díjak visszatérítésére.
Mindez még mindig felfelé van a levegőben, mivel még nem tudjuk, mi lesz a szabályozottakban, amelyeket feltételezhetően javasolni fognak. Jelentős fontosságú a kérdés, hogy a munkáltatók teljesítenék-e a munkáltatói megbízási követelményt a munkavállaló egyéni piaci díjának egészének vagy egy részének megtérítésével, valamint azt, hogy a visszatérített fedezetnek meg kell-e felelni a minimumkövetelményeknek az általa nyújtott ellátások szintje tekintetében.
Bár a részletek még mindig nem tisztázottak, úgy tűnik, hogy az egyes piaci egészségbiztosítási díjakat megtérítő munkáltatókra vonatkozó szabályok valószínűleg enyhülnek a Trump Administration alatt.
Forrás:
Congress.gov, HR34 - 21. századi gyógymódok. Enacted 2013/12/13
Kongresszusi Költségvetési Hivatal, HR5447 Small Business Health Care Relief Act, 2016.
Internal Revenue Service, Munkahelyi Egészségügyi Megállapodások.
Internal Revenue Service, Small Business Egészségügyi Adójóváírás és a SHOP Marketplace.
Transamerica Egészségügyi Tanulmányok Központja, Felmérés: Cégek Navigáljanak az Egészségügyi Lefedettségi Mandátumban , 2015. december.
Fehér Ház, a Sajtótitkár Hivatala. Az elnöki végrehajtó rendelet az egészségügyi ellátás kiválasztásának és versenyének előmozdítása az Egyesült Államokban. 2017. október 12.